建筑方案

天目药业:基建、及维修工程审计实施办法

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  基建、或维修工程审计实施办法失魂记忆720p|1080p高清BT种子下载

  第一条 为规范公司各类基建、和维修工程的审计工作,工程审计

  工作质量,有效控制工程造价,提高资金使用效益,根据《中华人民国审计

  法》、《审计署关于内部审计工作的》、中国《内部审计准则》及指南、《杭

  州天目山药业股份有限公司审计工作》(以下简称“《审计工作》”)

  及其他有关,参照中国《企业内部控制审计》的相关,结合公司实

  际情况,制定本办法。

  第二条 公司内部审计机构(以下简称“审计机构”)依法和依据《审计工

  作》等制度的,在公司董事会审计监察委员会的直接领导下开展基建、

  和维修工程审计。

  第 公司及所属各部门或单位的各类新建、和改扩建、安装、装修、

  维修、道、园林绿化等工程项目,均必须接受审计监督;公司与其他单位合办

  实体投资或部分投资项目的新建、扩建、改建基本建设项目及、维修项目,

  也必须接受审计监督;凡未经审计的项目,不得办理财务结算。

  第四条 审计机构应对基本建设项目、项目和维修项目从立项至竣工验

  收决算的全过程进行审计监督。审计机构在接收基建、项目和维修工程

  项目审计后,对于大中型项目可视实际情况委托社会中介机构进行工程审计。

  第五条 所有 50 万元以上(含本数)的基建、和维修工程项目结算,均

  应由审计机构负责从立项至竣工验收决算的全过程审计;所有 5 万元以上

 ?。ê臼?、不足 50 万元的基建、和维修工程项目,审计机构可不进行全

  过程审计,但必须做到先审计后结算;5 万元以下工程项目的结(预)算,

  经公司有关主要负责人签批后,可由主管部门和财务处共同审核确定,审计处进

  行抽查复核。

  第六条 公司及所属各部门或单位的基建、和维修工程项目,应当按照

  相关严格履行立项审批程序,需要进行招投标的项目必须按关进行

  招投标,并按照《杭州天目山药业股份有限公司合同管理制度》的签订书面

  合同。除不可预见的工程抢修等特殊情况外,未履行审核和报批程序的项目,审

  计机构不予审计,财务部门不予付款。

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  第七条 以预算包干的工程,在开工前必须对其预算和合同进行审计,确定

  工程造价后方可施工;不是包干工程的项目,预算只作为控制付款的依据,需要

  对结算进行审计。

  第八条 各类新建、改(扩)建、安装工程施工设计图和、维修方案出

  来后,公司基建、设备、生产等主管部门应提前 3 个工作日通知审计机构派人参

  加施工图和、维修方案的会审、概预算编制、施工队伍考察、招(议)标、

  技术交底、合同签订、材料定价、验收等有关事项。审计机构对所有基建、

  和维修项目的合同进行会签,正式签订的合同应在工程开工前送审计机构一份,

  施工单位必须与公司或公司授权下属单位、部门签署合同后方能开始工程施工。

  第九条 基建、和维修项目开工前主要审核以下内容:

  1、基建、和维修项目是否列入当年计划,有无未经批准擅自开工的现

  象,开工前的各项审批、立项手续是否完备、齐全;

  2、基建、和维修项目资金来源是否、当年资金是否落实;

  3、基建、和维修项目的投资规模和设计标准是否与原计划标准相符,

  有无超规模、超标准问题;

  4、基建、和维修项目的招标条件是否具备,招标、议标是否、合

  法;设计、监理、施工单位的资质等级是否符合国家和公司的有关;

  5、基建、和维修项目承包合同是否合规、,手续是否完备、,

  所订合同或协议书中的责、权、利是否全面、合理,工程质量、工期、结算取费、

  资金拨付办法、罚、保修等内容是否全面、明确、合规;

  第十条 基建、和维修项目概预算执行情况审计的主要内容:

  1、采用的概预算定额和单位估价表是否正确;

  2、工作量是否根据施工图纸或维修方案、定额及其计算规范进行。

  3、概预算单位套用及定额换算是否正确。

  4、材料和人工报价是否与当时市场价相持平。

  5、各项取费是否按相关或合同计取。

  第十一条 为工程质量,便于审计,基建、设备、生产等部门应指

  派工程技术人员(甲方代表)对施工的全过程情况进行监督管理,发现问题及时

  纠正,并严格履行职责。对大中型工程,应由审计部门派出项目审计代表,并在

  合同中予以明确。审计代表应对建设工程项目实行全过程审计。在工程施工

  过程中,应进行现场勘察,检查各主要材料是否符合招标文件的要求,及时记录

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  好基础、装饰等隐蔽工程情况,并随时检查工程施工质量的措施。参与工程

  建设的各方应给予支持,协助并提供必要的安全保障措施。

  第十二条 在审计过程中应进行现场查勘核实的内容包括:

  1、分部分项工程;

  2、实际施工用料偏离结算的工程项目;

  3、变更设计的工程项目;

  4、必须丈量的工程项目;

  5、交付使用的资产;

  6、预留的尾工工程;

  7、其他需要查勘的事项。

  第十 新建工程项目、改扩建项目、较大以上级别的项目、影响房

  屋结构或整体生产线的维修项目,由监理人员和公司相关主管部门、以及使用单

  位现场代表负责签证;一般维修项目和较小的项目,由后公司相关主管部门

  及使用单位人员共同签证;签证单上必须由现场代表签字并加盖主管部门或使用

  单位的行政公章;经济签证必须有审计人员参与协商定案,并签字确认。所有签

  证必须现场实时办理,事后补办的签证审计机构不予认可。参与签证的单位对签

  证内容的、合理、真实性全面负责。所有项目的结算资料必须在送审之前完

  成,过后概不受理。

  第十四条 审计过程中遇到以下情况时,应当获取必要的签证,没有取得合

  规签证的,审计机构将不予以审计,所造成的一切后果由施工单位自行承担。

  1、施工情况与图纸或方案不符;

  2、实物工程量与图纸或方案不符;

  3、施工用料发生变化;

  4、施工情况与施工合同不符;

  5、施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符;

  6、改变工程项目的性质;

  7、提高或降低建设标准;

  8、计划外工程项目。

  第十五条 工程完工后,承包方应如实绘制竣工图并提供签证资料。所有资

  料都必须甲、乙双方签字认可。

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  第十六条 所有工程都必须严格按合同和施工图纸、或维修方案的

  内容进行施工,工程开工以后,不得随意变更增加,必须变更的项目应经公司相

  关部门集体研究决定,并确定变更的内容、数量、标准和造价。否则,审计机构

  在审计时对因变更而增加的费用不予计取。

  基建工程变更在 5 万元以内(含本数)的,由相关主管部门领导审批;超过

  5 万元至 50 万元(含本数)的,由公司主要负责人审批,50 万元以上的,由公

  司董事会决定。

  工程变更在 3 万元以内(含本数)的,由相关主管部门领导审批;超过

  3 万元至 10 万元(含本数)的,由公司主要负责人审批,10 万元以上的,由公

  司董事会决定。

  维修工程变更在 3 万元以内(含本数)的,由相关主管部门领导审批;超过

  3 万元至 10 万元(含本数)的,由公司主要负责人审批,10 万元以上的,由公

  司董事会决定。

  第十七条 对新建、改(扩)建、、维(装)修工程中的拆旧物资,由

  相关资产管理部门及时登记并进行折价评估处理,能利用的拆旧材料拨付给施工

  方时应办理资产划拨手续,材料款由财务部门与施工方进行结算。拆旧物资处理

  后,施工方送审结算书时应向审计机构出具《拆旧物资处理证明书》和《拆旧物

  资划拨交款收据》。

  第十八条 工程具备验收条件时,有关部门应提前通知审计机构派人员参加

  基础工程、隐蔽工程、主体工程的竣工验收。

  第十九条 工程竣工验收后,施工方必须将由执证预算人员编制的工程结算

  书,连同各种送审资料交公司相关主管部门审核,公司相关主管部门和现场施工

  技术人员应严格把关,认真审核,并签署意见,以示对送审金额确认,并对送审

  资料的真实性、性和完整性负责?;?、、维修项目结算由公司相关主

  管部门初审,经相关主管部门负责人审查签字后交审计机构复审。如因资料和手

  续不齐,不具备审计条件的,审计机构不予受理。招投标项目应将投标时的资料

  一并送达(含电子盘)。

  第二十条 审计机构原则上根据基建、维修项目结算资料送达的先后顺序安

  排审计时间和审计方式(审计机构自行审计或委托社会审计)。审计机构在进行

  基建、维修项目结算审计过程中,施工单位应予以积极配合,施工单位得到通知

  后无特殊情况 5 个工作日内不配合勘察现场的,审计机构将自行勘察现场,视同

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  施工单位认可审计机构的勘察结果。在 15 日内 2 次通知其对审而无特殊情况不

  配合的施工单位,审计机构将暂停该项目的审计,在其他已送审项目审计完结之

  后再重新启动。

  第二十一条 基建、、维修项目竣工结算审计的主要内容为:

  1、工程量计算是否符合的计算规则,是否准确;

  2、分项工程定额选套或结算标准是否恰当;

  3、工程取费是否执行合同和相应计算基数及费率标准;

  4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量或标准含量、标准或合同规

  定材质一致;

  5、利润和税金的计算基数是否准确,利润率、税率是否超过;

  6、其他影响工程造价的情况。

  第二十二条 为有效遏制施工单位在办理工程结算过程中的高估冒算行为,

  施工方在办理结算时误差应控制在 5%以内,并在施工合同中予以明确。经审计,

  凡核增减金额超过其送审金额(总价包干工程,只以变更部分为基数)的 5%时,

  由施工单位支付该项目结算的全部审计费,并承担核增减额 3%的违约金。两项

  费用在结算时一并在工程款中扣除。

  第二十 施工单位对审计机构出具的审计结果如有,可以在收到审

  计报告之日起 15 日内向审计机构负责人、公司总经理、公司董事会审计监察委

  员会主任委员、董事长书面提出。接到书面申请的上述负责人,对属于自己职权

  范围内的申请,应当在 20 日之内,按程序作出是否更改或重审的决定;对

  不属于自己职权范围内的申请,应当在 3 个工作日之内转送有权人员。

  第二十四条 审计人员应认真履行职责,在审计工作中要严格按照国家有关

  法规和公司相关依法审计、文明审计,做到客观、实事求是、,

  不得徇私舞弊。

  第二十五条 被审单位应积极配合,不得高估冒算,弄虚作假,更不得对审

  计人员、。公司有关人员不得被审方人员联手舞弊,谋取

  。对、审计或不如实提供资料、职权、玩忽职守、弄虚作假的

  行为,应当移交监察部门直至董事会处理,并依法追究有关单位及人员的责任。

  第二十六条 本办法由公司董事会审计委员会负责解释。

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  第二十七条 本办法经公司董事会审议通过后实施。在此之前开工的在建工

  程和虽已竣工验收,但尚未办理结算的工程均按此办理。过去的有关如

  与本办法不符,以本办法为准。

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